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税务筹划
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税务筹划

1、税务筹划的概念

纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划,尽可能减轻税收负担,以获得“节税”利益的行为。 

 

2、税务筹划的必然性

①长期旺盛的市场需求

“世上只有两件事不可避免:死亡和纳税”——富兰克林。

税务筹划内帮客户获得更多的利润,是重要的财富积累工具。

②筹划环境长期存在

A、存在大量的税收优惠,税收优惠的选择会造成税负差

B、地区、行业之间的税负差异;

C、国际税收管辖权存在税负差异。


3、税务筹划的特点

整体性:综合多个税种、充分考虑税务成本和非税成本的系统方案。

合法性:不能脱离法律的框架,税筹的安排路径一定要有法可依。

目的性:以合规降税为最终结果。

筹划性:一定是事先安排,事先安排的才叫筹划,事后补救的都叫造假。


4、税务筹划的红线在哪?

税务筹划的过程是一个专业团队灵活运用税法的过程,对此,税法的红线就是税务筹划

的红线。从税法上看,目前常见的红线为:

1)虚开发票

虚开发票,简单理解,就是发票的内容与实际经营情况不符。具体包括如下情形:为他

人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营情况不符的

发票、介绍他人开具与实际经营不符的发票。(总结:发票的内容一定要与实际经营情况相

2)骗税

骗税,简单理解就是用欺骗的方式(虚构事实、隐瞒真相)来达到减免税或者是退税。

3)逃避缴纳税款

逃避缴纳税款,简单理解就是没有及时足额的缴交税款。具体情形包括不及时算、少算、

漏算、错算税款。

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