税务筹划

1、税务筹划的概念

纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”利益的行为。 

2、税务筹划的必然性

①长期旺盛的市场需求

“世上只有两件事不可避免：死亡和纳税”——富兰克林。

税务筹划内帮客户获得更多的利润，是重要的财富积累工具。

②筹划环境长期存在

A、存在大量的税收优惠，税收优惠的选择会造成税负差

B、地区、行业之间的税负差异；

C、国际税收管辖权存在税负差异。

3、税务筹划的特点

整体性：综合多个税种、充分考虑税务成本和非税成本的系统方案。

合法性：不能脱离法律的框架，税筹的安排路径一定要有法可依。

目的性：以合规降税为最终结果。

筹划性：一定是事先安排，事先安排的才叫筹划，事后补救的都叫造假。

4、税务筹划的红线在哪？

税务筹划的过程是一个专业团队灵活运用税法的过程，对此，税法的红线就是税务筹划

的红线。从税法上看，目前常见的红线为：

（1）虚开发票

虚开发票，简单理解，就是发票的内容与实际经营情况不符。具体包括如下情形：为他

人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营情况不符的

发票、介绍他人开具与实际经营不符的发票。（总结：发票的内容一定要与实际经营情况相

符）

（2）骗税

骗税，简单理解就是用欺骗的方式（虚构事实、隐瞒真相）来达到减免税或者是退税。

（3）逃避缴纳税款

逃避缴纳税款，简单理解就是没有及时足额的缴交税款。具体情形包括不及时算、少算、

漏算、错算税款。