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新加坡公司做账报税
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新加坡公司做账报税

依照新加坡相关法律,所有在新加坡注册的公司,每年都需要按照一定格式(通常为From C或From C-S报税表)向新加坡税务局进行税务信息申报。Form C-S适用于年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司。对于不符合这些条件的新加坡公司,则使用From C报告进行税务申报。两者最明显的区别就是,使用From C-S报税表的小型公司,可不必对公司财务报表进行审计,而使用From C的非小型公司,则必须对财务报表进行审计后,方能进行提交。与其他离岸公司报税不同,新加坡公司存在预估税申报环节。新加坡公司在当年股东大会后,需要提交ECI(Estimated Chargeable Income),对下一税务年度的收入进行预估,并将预估信息申报至新加坡政府部门。

也就是说,新加坡公司每年税务申报工作有两个时间方向,即整理上一年度实际经营信息,计算上一年度税金,并向新加坡税务局申报缴纳上一财务年度税收。同时对下一税务年度营收情况进行预估(也就是当年的财政营收情况进行预估),并将预估的营收情况报送新加坡税务部门。

为扶持小型公司发展,新加坡政府适当放宽了小型公司(通常指年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司)的报税要求。允许其使用From C-S报税表。该报税表是From C报税表的简化版,填报的信息主要为符合小型公司资格的说明、税收调节信息和相关财务信息,同时不强制要求该公司对提交的财务报表进行审计,只需按要求留存财务报表以备核查。


而税务申报表的递交方式,也可采用手工填写邮寄至税务局,及网上填报税务申报表两种方式。但这两种方式的申报截止日期不同,纸质税务申报表需要在当财政年度11月30日前,邮寄至新加坡税务局。而网上填报的税务申报表,则可以在当财政年度的12月15日前,申报至新加坡税务局。

需要注意的是,如果某公司想要使用From C-S表格申报税务信息,必须满足以下条件:
1、年收入小于新币500万
2、公司股东人数少于20个自然人,且没有其他公司出任该公司股东
3、所有收入均按17%税额征收(即没有免税收入)
4、没有申请过资本减免、集团免税、投资补贴、外国税收抵扣等税收优惠

新加坡公司做账报税流程:
(1)根据出纳员转来的原始凭证编制记账凭证。在实际的业务活动中,企业将通过交易产生一系列原始票据和凭证。这些是企业做账报税和纳税申报的前提和基本材料。通常,企业的出纳员应妥善整理和保管,并及时将其转交给专职财务人员。获得票据后,财务人员将对其进行检查,分类和整理,并在此基础上填写记账凭证。
(2)根据记账凭证编制账目汇总表。记账凭证是财务人员根据原始凭证填写的记账表,记录经济业务的简要内容,确定会计分录,并作为记账基础。在完成会计凭证之后,财务人员需要定期收集它们并重新编制记账凭证,即汇总表。编制主题摘要表的目的是简化总帐的登记手续过程。
(3)根据记账凭证和账目汇总登记会计账簿(包括总账和详细分类账)。完成上述操作后,财务人员应根据记账凭证和账目汇总登记总账和详细分类账。其中,总分类帐是指总分类帐,即根据总分类帐开立的帐户。它用于登记所有经济操作,进行总帐核算,并提供总括核算资料的分类账簿。而明细账则是按明细分类账户开设的,用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。
(4)根据会计账簿编制会计报表(包括资产负债表,现金流量表和损益表)。会计账簿登记后,财务人员应根据账簿(主要是总账)编制会计报表。会计报表是一种报表文件,会计报表是对企业日常核算的资料按一定的表格形式进行汇总反映和综合反映的报告文件。财务人员编制财务报表时,必须遵守报表,报表和账目的一致性原则,报表附注的真实性以及企业非亏损的虚假报告。
(5)根据会计报表编制纳税申报表。完成会计报表编制后,财务人员还需要根据会计报表完成纳税申报表的编制工作,从而保证企业按时,有序地完成纳税申报。
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