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VAT税号
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VAT税号

1.什么是VAT


VAT( Value Added Tax): 附加税,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税.

EORI NO.Economic Operators Registration and Certification): 是欧盟成员国和海关颁发给企业或者个人与海关交流的唯一必备数字标识,一国注册全欧盟通用。无论有无 VAT 号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有 VAT 号的商家),就必须要向海关提交此 EORI 号码。海关清关的时候也需要用到。EORI 号通常格式是:GB+VAT +000。


2.谁需要交VAT


(1)欧盟成员国卖家,只要年销售超过 8.1W14/15 财年);

(2)从中国直邮的中国卖家,累计 12 个月销售额超过 7 万英镑或有发 FBAFulfillment by Amazon),需要注册 VAT 并按规定申报和缴纳销售税。

(3)非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);


3.进口税是什么呢?


作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。

计算方式:

进口增值税(IMPORT VAT=(申报货值+头程运费+DUTYX20%(这是商家可以退回)关税(IMPORT DUTY=申报货值 X 产品税率进口税=进口增值税+关税。



4.什么是销售VAT


当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同,绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。销售税 VAT(SALES VAT)= 市场销售价格 / 6 (上缴的 VAT,实为市场售价的 1/6

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2


5.怎么计算季度申报时需缴纳的税款?


实际缴税=销售 VAT-进口 VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

1)当季没有销售额,但有进口清关并产生进口税金单(用自己的 VAT 走货),做正常申报,有退税.

2)当季有销售额,有进口清关并产生进口税金单,做正常申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。

3)有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做正常申报,并缴销售税.


6.VAT 的增值税率是多少?


VAT 增值税有三种税率:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);0%的税率(适用于极个别情况)


7.是否可以使用其他公司的VAT 号码?


每个增值税 VAT 号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的 VAT 号码。您不能滥用其他公司或其他个人的 VAT 号码作为自己的增值税账号。


8.注册VAT 却不履行税务缴纳会有什么后果?


真实,及时,准确的税务申报至关重要。若申报后需缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后 7 个工作日内交税完华,若延迟交税,HMRC 会在延迟日起按当期税额的 3%每日计算利息,超过 30 天后 HMRC 将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局 HMRC 包括货物查封,向 eBay Amazon 举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。


9.如果我是用同一个VAT号码在多个eBayAmazon账号上,会引起账号关联吗?


会,如果您使用同一个 VAT 号码在多个 eBay Amazon 账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。


10.注册时效是多久?


时效受申请者提供资料、英国税局 HMRC 处理案件官员习惯以及案件数量等影响。按照目前的经验,有客户在申请第 20 天就申请成功,也有客户过了 6 周还在等待中。目前税局方面回应称需要 6 周左右的时间,申请者从提交资料到拿到 Reference number 大概需要 1 周的时间,VAT 下来后一周左右能得到对应的 EORI 号。


11.注册英国VAT,个人可以注册吗?需要的资料是和公司注册一样的吗?


个人也是可以注册的,注册资料也一样,有个体经营证书就需要提供,如果没有就不用提供。但是要对应你注册亚马逊或 Ebay 的主体资料。


12.一定要有英国当地的公司吗?


不一定,国内公司也可以直接注册英国 VAT


13.什么是零申报?什么是正常申报?


零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地没有销售业务。选择零申报。


正常申报:在一个申报期间内,商家在英国当地发生了销售业务。选择正常申报。


14.注册VAT的好处?


1)通过注册欧盟 VAT 税号,可以把多支付的进口增值税税(IMPORT VAT)申请退回;

2)通过注册欧盟 VAT 税号,在支付给电商平台的服务费中所产生的增值税(VAT)可以抵销销项税;

3)通过注册欧盟 VAT 号码,在欧盟境内工程承包,购买设备(从一个欧盟国家购买,运输到另外一个欧盟国家),可以申请退回所支付的增值税(VAT);

4DDP 条款下出口货物到欧盟国家,通过注册欧盟 VAT 号码,可以申请退回由中国公司支付的进口税(IMPORT VAT);

5)你需要有自己的 VAT 号才能提供真实有效的 VAT 发票给买家,如能满足买家向你索要 VAT 发票的要求,将大大增加成交率及好评率。


15.使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?


1)多个客户共用同个 VAT 税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;

2)若做头程清关的 VAT 和挂靠在客户销售平台上的 VAT 不一致,头程清关缴纳的 VAT 税费在 VAT 销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的 VAT 金额,也无法实现退税

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