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详细介绍香港公司做账审计


背靠大陆面向世界的香港,有着独特又迷人的税收政策,那么对于香港公司做账审计你了解多少呢?想要提高公司的知名度与信誉,下面的详细资料与你分享

1、香港税收分类

香港的税收主要为三大类:物业税、薪俸税及利得税。

一、物业税

物业税的税率为15%,指的是向业主征收位于香港的物业租金收入。

香港税务局规定,报税表必须在收到报税通知书的1个月内填报并交回,逾期递交而没有合理解释,或者提供不正确的资料,有可能被罚款1万元及少征收税款的3倍。若被裁定蓄意欺瞒,除罚款以外,最严重将监禁3年。

二、薪俸税

薪俸税类似于国内个人所得税,是根据薪金收入以累进税率计算,负税上限不超于总薪金收入的16.5%。

每个人在每个课税年度从有收益的职位或受雇工作以及退休金所得的,在香港产生或来自香港的入息,均须予以征收薪俸税。

三、利得税

利得税类似于国内企业所得税,公司利得税税率为公司应课税利润的17.5%。应课税利润指公司在本港经营及运作所赚取的利润。在2018年之前,统一按照盈利的16.5%收取税费,2018年开始,盈利200万港币及以下交8.25%,盈利200万港币以上交16.5%。

利得税申报的步骤分为做帐;会计师做核数师报告;递交给政府评税三步。

要注意的是无论公司是否在香港做生意,都需要办理利得税。报税和交税是两回事,并不是没有在香港做生意就不用报税。

2、香港公司审计

香港公司审计是由香港持牌会计师对香港公司在一个周年或以上进行公司财务帐目的核实与核准,以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性的说明。

香港的公司报税都是自行申报的,一年做一次就好,但是一定要正规做账报税审计。这点与大陆公司不同,大陆的公司每个月都要做账报税。香港政府还要求香港执业会计师对香港公司账目进行审计,并核算税务进行申报。

香港税务局在7年内仍有权要求检阅公司帐目,并且,香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。如果检测到公司瞒税或逃税,不仅需要补交此前的税费,还会影响以后公司的正常运营,情节严重者会被罚款并成为香港黑名单。

3、审计与年审区别

1、年审是在公司成立第12个月进行;

审计是在公司成立第18个月内进行由香港持牌会计师对香港公司的财务帐目的核实与核准,以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性的说明。

2、香港公司年审内容为续期商业登记证、更新周年 申报表、法定秘书及其注册地址等;

审计则是对公司财务帐目的核实与核准。

3、审计与年审的时段不一样,所做的工作也不一 样。

4、审计报告内容

香港公司审计报告包含5个主要内容,分别是资产负债表、利润表、计税表、税务代表职责、会计师意见

1、资产负债表

反映了公司实际的资产情况,是否资不抵债,是否能以香港公司名义向外借贷,偿付能力等,也是香港公司信用的直接体现。通常,是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。

2、利润表

是香港公司当财年利润情况的统计,也是进行评税和计税的依据,更是债务偿付能力的直接体现。香港税务局规定,香港公司首个200万港币的盈利,按8.25%的优惠税率,征收香港公司利得税。200万港币以上的盈利部分,按16.5%的税率缴税。

3、计税表

是香港公司报税环节中自报税的节点,也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表,由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理,核对利润后,按一定的税率计算出应缴纳税费,并填写的表格。是否缴纳税费,缴纳多少税费都在这里集中体现。

4、会计师意见

作为该香港公司的核数师(香港称会计师为核数师,也更能直观反映执业会计师的执业特点),对这家香港公司发表的意见,在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证基础上进行分析,并给出意见。

5、税务代表职责

阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。

5、审计报告类型

一、《Clear report 无保留审计报告》

适合企业:

A.上市公司或银行借贷融资需求企业

B.全资子公司:由大陆公司控股香港公司

C.外商投资公司:香港公司控股大陆公司(港澳台独资企业)

二、《Qualified report 有所保留意见报告》

适合企业:

A.适用税务局和香港银行

B.贸易型公司:由大陆自然人控股的香港公司

C.投资型公司:香港公司以投资为主

三、《Disclaimer report 无法表示意见审计报告》

漏洞风险:

A.全部否决审计报告内数据,为质量度较差的报告

B.代收代付形式入账-香港银行不支持提供此类报告

C.长期亏损入账-香港税务局有权查企业7年内账务

6、办理流程

1、评估、报价、商洽后签订合同;

2、预交全部款项;

3、整理单据,开始做帐阶段;

4、做帐后,交由核数师审计;审计后,签署文件给 客户签署;

5、客户签署好的审计报告,会计师交税务局一份;

6、财务报表、税务局回执、审计报告交客户。

7、所需要的资料

1、注册证书,章程,最新周年申报表及商业登记证 (中途发生董事变更需要提供变更原件的复印件或扫描件)

2、银行单据:银行月结单、信用证交易的银行收付 款水单

备注:(1)要提供做帐期间开户银行的月结单,所有开户银行月结单和来往函件,每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。

(2)月结单上的进项若是销售收入,请提供销售票据或收款凭证(本司开出的收据等);

(3)出项若为采购,须提供采购票据或付款凭证(对方开出的收据,汇款底单等证明付过款的凭证);

(4)若是代客户转款,须提供该客户收到该款项的收据,或发给该客户的电汇汇单

3、销售或采购:销货票据或合同;购货票据或合同

备注: 销售及采购票据应显示以下基本内容:

(1)购销双方的公司名称及经营地址;

(2)票据号码、货物名称、单价、 数量、 币种、 总价;

(3) 注明收付款方式;

(4)票据日期以实际交易时间为准;

(5)所有票据必须有开票方公司的盖章签名

4、费用单据(如有):

(1)工资表(须有公司盖章和员工签名及提供员工的身份证或护照副本)备注: 香港的税种之一为薪俸税,即员工的个人收人所得税,当每个员工年薪不超过120,000HKD时免交个人所得税。未雇员工,则薪俸税为零申报,即工资费用为零。

(2) 房租(须提供以公司名义签订的租房合同)

(3)佣金/顾问费/服务费(如属公司须提供公司地址,如属个人须提供身份证或护照副本)

(4)办公费、招待费、差旅费等(注:填开的票据上面必须是公司名称 )

5、上年度递交到税务局的审计报告原件的复印件或扫描件公司申请贷款需出具无保留意见审计,能否出具无保留意见需根据公司提供的审计资料齐全程度审核。

8、做账审计优势

1、易于管理:每年理账,可以保持良好的会计及核数记录,有利于日后翻查账目及管理使用。同时通过核数,可令公司提高管理质素、了解内部监控制度、保障股东权益。

2、提高知名度与信誉:很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。

3、亏损持续弥补下年度利润:香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可以无限期弥补以后所产生的利润。

4、银行融资:公司有连续3年的“审计报告”,并且都是盈利的,这样有利在香港银行信贷审查。

5、开信用证:香港公司每年都做账审计,有利于开信用证。银行在给客户开具信用证时,会审查客户历年的审计报告,据此来决定给客户开具的信用额度。

6、为上市做准备:当公司业务发展成熟时,如果想拓展规模,可以选择上市集资,而保存良好的公司账目记录是上市的先决条件。

9、不审计的危害

香港税务局已开始严查(非抽查)香港公司审计报税,以下后果自行承担!

1、被香港税务局冻结香港公司账户。

2、并且要求补税做账加罚款。

3、被税务局强制估3倍的税。

4、公司还会有5万-30万HKD的罚款。

5、董事有可能受到3年的监禁。

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