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香港公司需要报几种税?香港公司利得税的申报方式有几种?


一、香港物业税介绍
香港物业税介绍香港的税种比较少,常见的有物业税、利得税和薪俸税,普通的外贸公司通常只涉及到利得税,而在香港实地经营的企业通常这三种税都会涉及到。那么香港公司在报税的时候该如何填写税表呢?
物业稅根据《税务条例》第5(1)条,如业主将他们在香港的土地或建筑物出租以换取租金及 / 或其他收入,便须缴交物业税。
已收到报税表的业主,即使没有租金收入(例如物业由业主自住或供其他人士免费使用),仍须填妥报税表并在注明的限期内交回香港税务局。业主应在适当的报税表内填报其租金收入:
1、报税表的类型:
(1)个别人士报税表(BIR60)。
(2)物业税报税表(BIR57)。
(3)物业税报税表(BIR58)。
2、适用业权:
(1)个别人士全权拥有的物业。
(2)个别人士联权或分权拥有的物业。
(3)法团及团体拥有的物业。
3、此外,须缴付物业税的业主必须:
(1)保存租金纪录(例如租约及租单副本等)最少7年。
(2)如地址有更改,于1个月内以书面通知本局。
(3)如物业的业权有变更,于1个月内以书面通知税局。
注:有限公司拥有的物业如获豁免物业税,假若业权或用途有变更,或因任何其他情况而可能影响其税项豁免的资格,该有限公司必须于事后1个月内将该项改变以书面通知税局。
4、应纳物业税的计算公式:
(1)物业税=应评税净值*标准税率。
(2)应评税净值=物业使用权应收的代价-可扣除项目。
评税通知书会列明缴税日期。除非你已对评税提出反对或已提交申请缓缴暂缴税,并已收到税务局通知暂缓缴交税款的数额,否则你必须于缴税日期或该日前清缴评税通知书上列出的税款。

二、香港公司利得税介绍
利得税是指凡在香港经营业务时,从该业务获得的在香港产生的或者来自于香港的所有利润为依据所征收的一种税。法团首200万港币利润的税率降至8.25%,期后的利润则继续按16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评税利润的合格企业,不论其规模。
利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。
香港税局会在新公司成立18个月左右,下发利得税税表,公司接到税表后有三个月的时间处理。香港公司报税,必须经过做账审计。新公司条例明确规定,香港公司每年要做账审计,再向税局报税。利得税的申报方式有以下三种:
1、无运营审计
在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,没有任何跟商业交易有关的银行进出。
审计报告中会披露公司在一定税务期间未有经营,只有少量必要的费用(如:公司成立费、年审费等),净利润是负数,无需纳税,但也不得递延亏损。
2、做账审计报税(有运营)
提交公司帐目、出具财务报告、填报利得税表、递交税务局。
当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须填妥报税表,连同由香港会计师审核签字的审计报告一并递交香港税务局。
3、离岸豁免
具体可以从下面几点来验证业务是否在本港发生:
(1)供应商和客户均不是香港客商;
(2)订单的签署过程均不在香港发生;
(3)未在香港发生报关、收发货等;
(4)未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
(5)未在香港政府留有任何经营纪录等。
利得税税务优惠项目:
1、购买机械、文仪设备等资产,其初期的折旧额为资本开支的60%
2、购买电脑硬件软件所产生的开支可全部据实扣除。
3、工商业为翻修商用楼宇工程所支付的资本开支可分为五个课税年度扣除。
4、香港制造业如在国内开设「来料加工厂」,只需将利润的50%评定为源自香港,缴纳利得税。

三、香港薪俸税介绍
薪俸税是指香港地区对个人来自中国香港的所得征收的一种所得税,广义上相当于内地的“个人所得税”。根据香港《税务条例》的规定,在香港,大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得收入的人士,均须缴纳薪俸税。
在判断个人收入是否需要在港缴纳薪俸税的时候,通常第一参考因素即个人收入是否来源于香港。判定收入来源的三项考虑因素:
1、雇佣合约的洽谈、订立和执行的地方;
2、雇主的居住地;
3、支付雇员薪酬的地方;
香港薪俸税需课税入息包含以下的内容:
1、薪金、 工资及董事酬金;
2、佣金、 花红、 代替假期的工资、 约满酬金;
3、津贴、 额外赏赐及附带利益;
4、任何人士给予的小费;
5、雇主代雇员支付的薪俸税;
6、获提供居所的「租值」;
7、股份奖赏和股份认购权利益;
8、补发薪金、 约满酬金、 延付薪酬及补发欠薪;
9、离职时收取的款项及从退休计划收取的款项;
10、退休金;
注:香港公司的董事,不论于有关课税年度内在港逗留多少天,董事从该职位所得的入息须全数缴纳香港薪俸税,而不可就该酬金申请任何税务豁免或宽免。

除了上述的三种税之外,香港还有一种税也是比较常见的,那就是厘印税,通常香港公司转股时就会产生厘印税,香港税局会征收转出部分的0.2%作为厘印税,因此投资者在注册香港公司的时候需要注意设置注册资金的大小,不是越高就越好的。


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